Gewinnermittlung und Buchführungspflicht

Gewinneinkünfte können auf zwei Arten ermittelt werden:

• Betriebsvermögensvergleich (Bilanzierung) oder
• Einnahmenüberschussrechnung

Gewinneinkünfte sind Einkünfte aus Gewerbebetrieb, selbstständiger Tätigkeit oder Land- und Forstwirtschaft.

Durch Betriebsvermögensvergleich müssen Sie Ihren Gewinn ermitteln, wenn Sie buchführungspflichtig sind. Dies sind:

• Kaufleute nach dem Handelsgesetzbuch und
• andere Gewerbetreibende, wenn einer der folgenden Beträge überschritten wird:
  • Jahresumsatz: 800.000 Euro oder
  • Jahresgewinn: 80.000 Euro

Wenn Sie nicht zur Buchführung verpflichtet sind, können Sie Ihren Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermitteln.
Der Einkommensteuererklärung müssen Sie eine Einnahmenüberschussrechnung auf dem Formular "Anlage EÜR" beifügen.

Hinweis: Sie müssen die Steuererklärung elektronisch abgeben, wenn Sie Gewinneinkünfte erzielen oder an diesen beteiligt sind. Diese Verpflichtung gilt nicht nur für die Anlage EÜR oder die Bilanz, sondern auch für die Einkommensteuer-, Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung.

Vertiefende Informationen

• Elektronische Steuererklärung ELSTER

Rechtsgrundlage

Abgabenordnung (AO)

• § 140 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
• § 141 Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger

Freigabevermerk

14.05.2025 Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg

Leistungen

• Einkommensteuer

Lebenslagen

• Unternehmen führen
  • Auslandsgeschäft
  • Betrieblicher Arbeits- und Umweltschutz
    • Arbeitsschutz und Unfallverhütung
      • Arbeitsschutz-Managementsysteme
      • Pflichten im Arbeitsschutz
      • Überbetrieblicher Arbeitsschutz
    • Betriebliche Kreislaufwirtschaft
    • Betrieblicher Umweltschutz - Allgemeines
    • Gewässer-, Boden- und Naturschutz
    • Immissionsschutz
    • Umwelthaftung bei Anlagen
    • Umweltmanagement, Umweltzeichen
  • Betrieblicher Datenschutz
    • Datenschutzpflichten von Unternehmen
      • Datenschutz bei der Datenträgervernichtung
      • Datenschutzregister, Datenschutzbeauftragter
      • Pflichten bei unerlaubter Datenweitergabe
      • Technische und organisatorische Maßnahmen
      • Verpflichtung auf das Datengeheimnis
    • Schutz der eigenen Daten
  • Förderungen für bestehende Unternehmen
    • Filmförderung
    • Flächeninformation und Onlineantrag - FIONA
  • Pflichten nach dem Geldwäschegesetz
  • Produktsicherheit, -haftung und -verantwortung
  • Register, Rollen und Verzeichnisse
  • Statistik- und Berichtspflichten
    • Branchenstatistiken
    • Statistikinformationen
  • Steuern und Abgaben
    • Gebühren und Beiträge
    • Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
    • Steuerpflichten als Arbeitgeber
    • Unternehmenssteuern
  • Umsatzsteuerliche Rechnungsstellung